唐山市財政局發(fā)布2022年減稅降費政策清單

1月26日，中國唐山網(wǎng)站發(fā)布《2022年減稅降費政策清單》。具體內(nèi)容如下：

2022年減稅降費政策清單

唐山市財政局

2022年1月

2022年現(xiàn)行有效減稅降費政策清單

（2022年1月）

目錄

一、2022年延續(xù)執(zhí)行2019年政策清單（22項）

1.降低增值稅稅率

2.將不動產(chǎn)分兩年抵扣改為一次性全額抵扣

3.國內(nèi)旅客運輸服務納入進項稅額抵扣范圍

4.增值稅期末留抵稅額退稅

5.個人所得稅增加專項附加扣除

6.降低職工養(yǎng)老保險單位繳費比例

7.殘疾人就業(yè)保障金實行階段性減免政策

8.減免不動產(chǎn)登記費，調(diào)整專利收費

9.調(diào)整部分政府性基金

10.降低無線電頻率占用費、出入境證照類收費、商標注冊收費等部分行政事業(yè)性收費標準

11.延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉(zhuǎn)年限

12.擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍至全部制造業(yè)領域

13.對單位或個體工商戶捐贈扶貧貨物暫免征增值稅

14.延續(xù)文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收減免政策

15.支持文化企業(yè)發(fā)展政策

16.對個人或企業(yè)投資者三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR免征個人所得稅、企業(yè)所得稅

17.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅

18.對養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)免征、減征增值稅、所得稅、契稅等

19.對建檔立卡貧困人口等創(chuàng)業(yè)就業(yè)實施稅收優(yōu)惠，扣減增值稅、城鎮(zhèn)維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、所得稅等

20.免征易地扶貧搬遷有關政府性基金和行政事業(yè)性收費

21.減半征收歸屬我省的文化事業(yè)建設費文化事業(yè)建設費繳費人

22.降低摩托車號牌工本費、往來臺灣通行證等收費標準

二、2022年延續(xù)執(zhí)行2020年政策清單（9項）

1.提高部分產(chǎn)品出口退稅率

2.物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

3.二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅

4.延續(xù)實施新能源汽車免征車輛購置稅政策

5.延續(xù)實施支持小微企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)戶普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策

6.公益性捐贈稅前結轉(zhuǎn)扣除政策

7.延長廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策

8.對經(jīng)批準占用城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)道路經(jīng)營的單位和個人免征城市道路占用費

9.停征財政票據(jù)工本費

三、2022年延續(xù)執(zhí)行2021年政策清單（11項）

1.提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點

2.小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策

3.制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費加計扣除比例提高至100%

4.擴大先進制造業(yè)留抵退稅政策范圍

5.延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠

7.調(diào)整民航發(fā)展基金有關政策

8.取消、免征部分出入境證件收費

9.減半征收中小學、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院的鍋爐壓力容器監(jiān)督檢驗費

10.取消社會撫養(yǎng)費

11.單次申報檢驗電梯臺數(shù)多余3臺的，不再收取特種設備檢驗檢測遠程費

一、2022年延續(xù)執(zhí)行2019年政策清單（22項）

1.降低增值稅稅率

【享受主體】

增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年4月1日起：

（1）將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率將至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率將至9%；

（2）納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額；

（3）原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）

2.將不動產(chǎn)分兩年抵扣改為一次性全額抵扣

【享受主體】

增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）

3.國內(nèi)旅客運輸服務納入進項稅額抵扣范圍

【享受主體】

增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年4月1日起，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）

4.增值稅期末留抵稅額退稅

【享受主體】

增值稅一般納稅人、符合條件的部分先進制造業(yè)納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

（1）自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，符合條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：

①自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；

②納稅信用等級為A級或者B級；

③申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；

④申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；

⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

（2）自2019年6月1日起，同時符合以下條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：

①增量留抵稅額大于零；

②納稅信用等級為A級或者B級；

③申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

④申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；

⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）

（2）《財政部 稅務總局關于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第84號）

5.個人所得稅增加專項附加扣除

【享受主體】

個人所得稅的納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起，在個稅免征額提高至每月5000元的基礎上，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。

【政策依據(jù)】

新《個人所得稅法》

6.降低職工養(yǎng)老保險單位繳費比例

【享受主體】

繳納職工養(yǎng)老保險的單位

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年5月1日起職工養(yǎng)老保險單位繳費率降至16%；調(diào)整繳費基數(shù)使用的平均工資口徑，由城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資調(diào)整為非私營和私營單位就業(yè)人員加權平均工資。

【政策依據(jù)】

（1）《國務院辦公廳關于印發(fā)降低社會保障費綜合方案的通知》（國辦發(fā)〔2019〕13號）

（2）《河北省人民政府辦公廳關于印發(fā)<河北省降低社會保險費率實施方案>的通知》（冀政辦字〔2019〕38號）

7.殘疾人就業(yè)保障金實行階段性減免政策

【享受主體】

符合條件的用人單位

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年1月1日起至2022年12月31日，殘疾人就業(yè)保障金實行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

【政策依據(jù)】

《財政部關于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財政部公告2019第98號）

8.減免不動產(chǎn)登記費，調(diào)整專利收費

【享受主體】

部分行政事業(yè)性收費

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年7月1日起，減免不動產(chǎn)登記費，調(diào)整專利收費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家發(fā)展改革委關于減免部分行政事業(yè)性收費有關政策的通知》（財稅〔2019〕45號）

9.調(diào)整部分政府性基金

【享受主體】

部分政府性基金

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征。2019年7月1日起，將國家重大水利工程建設基金征收標準降低50%。自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設培育范圍的試點企業(yè)，興辦職業(yè)教育的投資符合規(guī)定的，可按投資額的30%比例，抵免該企業(yè)當年應繳教育費附加和地方教育附加。自2019年7月1日起，將《財政部關于印發(fā)〈民航發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2012〕17號）第八條規(guī)定的航空公司應繳納民航發(fā)展基金的征收標準降低50%。

【政策依據(jù)】

《財政部關于調(diào)整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅〔2019〕46號）

10.降低無線電頻率占用費、出入境證照類收費、商標注冊收費等部分行政事業(yè)性收費標準

【享受主體】

部分行政事業(yè)性收費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年7月1日起，降低無線電頻率占用費、出入境證照類收費、商標注冊收費等部分行政事業(yè)性收費標準。

【政策依據(jù)】

《國家發(fā)展改革委 財政部關于降低部分行政事業(yè)性收費標準的通知》（發(fā)改價格〔2019〕914號）

11.延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉(zhuǎn)年限

【享受主體】

高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）

12.擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍至全部制造業(yè)領域

【享受主體】

制造業(yè)領域納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起，適用（財稅〔2014〕75號）和（財稅〔2015〕106號）規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領域。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第66號)

13.對單位或個體工商戶捐贈扶貧貨物暫免征增值稅

【享受主體】

符合條件的單位或個體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日至2025年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第55號）

《財政部 國家稅務總局 國家鄉(xiāng)村振興局 人力資源和社會保障部關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號）  

14.延續(xù)文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收減免政策

【享受主體】

轉(zhuǎn)制為企業(yè)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日至2023年12月31日，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務及相應的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《關于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕16號）

15.支持文化企業(yè)發(fā)展政策

【享受主體】

符合條件的文化企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019年1月1日至2023年12月31日，對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。對廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《關于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》(財稅〔2019〕17號)

16.對個人或企業(yè)投資者三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR免征個人所得稅、企業(yè)所得稅

【享受主體】

三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR的個人或企業(yè)投資者

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自試點開始之日起，對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR（中國存托憑證）取得的差價收入暫免征收增值稅，三年內(nèi)免征個人所得稅；對企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按轉(zhuǎn)讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 證監(jiān)會公告2019年第52號)

17.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅

【享受主體】

永續(xù)債發(fā)行方企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起，企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第64號)

18.對養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)免征、減征增值稅、所得稅、契稅等

【享受主體】

提供養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，免征增值稅；提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額；承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的，免征契稅；用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產(chǎn)、土地，免征不動產(chǎn)登記費、耕地開墾費、土地復墾費、土地閑置費；用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的建設項目，免征城市基礎設施配套費；確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建設費；為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 民政部 商務部 衛(wèi)生健康委關于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 民政部 商務部 衛(wèi)生健康委公告2019年第76號）

19.對建檔立卡貧困人口等創(chuàng)業(yè)就業(yè)實施稅收優(yōu)惠，扣減增值稅、城鎮(zhèn)維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、所得稅等

【享受主體】

建檔立卡的貧困人口等

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日至2025年12月31日，建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源和社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年7800元。

（注：近日財政部等部委已公開發(fā)布《關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號），將《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）中規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2025年12月31日，我省相應文件正在履行報批程序）

【政策依據(jù)】

（1）《河北省財政廳等四部門關于轉(zhuǎn)發(fā)<財政部>的通知》（冀財稅〔2019〕22號）

（2）河北省財政廳等四部門《關于延長支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（冀財稅〔2021〕40號）

20. 免征易地扶貧搬遷有關政府性基金和行政事業(yè)性收費

【享受主體】

易地扶貧搬遷繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年7月1日起執(zhí)行對易地扶貧搬遷項目免征城市基礎設施配套費、不動產(chǎn)登記費。對確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的易地扶貧搬遷項目，免征防空地下室易地建設費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家發(fā)展改革委關于免征易地扶貧搬遷有關政府性基金和行政事業(yè)性收費政策的通知》（財稅〔2019〕53號）

21.減半征收歸屬我省的文化事業(yè)建設費

【享受主體】

文化事業(yè)建設費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬我省收入的文化事業(yè)建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征。

【政策依據(jù)】

《河北省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于調(diào)整部分政府性基金

有關政策的通知》（冀財稅〔2019〕40號）

22.降低摩托車號牌工本費、往來臺灣通行證等收費標準

【享受主體】

部分行政事業(yè)性收費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年1月1日起，1、摩托車（包括普通摩托車、輕便摩托車、教練摩托車、使館摩托車、領館摩托車）號牌工本費收費標準由每副７０元調(diào)整為３５元。

2、往來臺灣通行證（電子）收費標準由每本８０元調(diào)元調(diào)整為６０元；臺灣居民來往大陸通行證（補辦）收費標準由每本５００元調(diào)整為２００元。

【政策依據(jù)】

《國家發(fā)展改革委　財政部關于降低部分行政事業(yè)性收費標準的通知》（發(fā)改價格規(guī)〔2019〕1931號）

二、2022年延續(xù)執(zhí)行2020年政策清單（9項）

1.提高部分產(chǎn)品出口退稅率

【享受主體】

出口企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見《財政部 稅務總局關于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第15號）附件《提高出口退稅率的產(chǎn)品清單》。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第15號）

2.物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

【享受主體】

物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年1月1日至2022年12月31日，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第16號）

3.二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅

【享受主體】

從事二手車經(jīng)銷的納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務總局關于二手車經(jīng)銷有關增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第17號）

（2）《國家稅務總局關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2020年第9號）

4.延續(xù)實施新能源汽車免征車輛購置稅政策

【享受主體】

購置新能源汽車的單位和個人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2018年1月1日至2022年12月31日，對列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《目錄》）的新能源汽車，免征車輛購置稅�！赌夸洝吩斠姽�業(yè)和信息化部和稅務總局公告。2017年12月31日之前已列入《目錄》的新能源汽車，對其免征車輛購置稅政策繼續(xù)有效。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部 科技部關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》（財政部公告2017 年第172號）

（2）《財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部關于新能源汽車免征車輛購置稅有關政策的公告》（財政部公告2020 年第21號）

（3）《工業(yè)和信息化部 財政部 國家稅務總局公告關于調(diào)整免征車輛購置稅新能源汽車產(chǎn)品技術要求的公告》（工業(yè)和信息化部 財政部 國家稅務總局公告2021年第13號 2021年第13號 ）

5.延續(xù)實施支持小微企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)戶普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策

【享受主體】

向小微企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)戶提供普惠金融服務的納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

《財政部 稅務總局關于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）、《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）、《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的 通知》（財稅〔2017〕77號）、《財政部 稅務總局關于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）中規(guī)定于2019年12月31日執(zhí)行到期的稅收優(yōu)惠政策，實施期限延長至2023年12月31日。上述政策包括：

（1）對金融機構向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本數(shù)）的農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

（2）對金融機構農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

（3）對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

（4）對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

（5）對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（6）對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費后的余額。

（7）納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務總局關于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）

（2）《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）

（3）《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）

（4）《財政部 稅務總局關于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）

（5）《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第22號）

6.公益性捐贈稅前結轉(zhuǎn)扣除政策

【享受主體】

通過社會公益性社會組織或政府部門發(fā)生公益性捐贈的企業(yè)和個人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年1月1日起，企業(yè)或個人通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關，用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出，準予按稅法規(guī)定在計算應納稅所得額時扣除。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局 民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》（財政部公告2020年第27號）

7.延長廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策

【享受主體】

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2021年1月1日起至2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第43號）

8. 對經(jīng)批準占用城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)道路經(jīng)營的單位和個人免征城市道路占用費

【享受主體】

對經(jīng)批準占用城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)道路經(jīng)營的單位和個人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年7月28日起，對經(jīng)批準占用城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)道路經(jīng)營的單位和個人免征城市道路占用費。

【政策依據(jù)】

《河北省財政廳 河北省發(fā)展和改革委員會 河北省住房和城鄉(xiāng)建設廳關于免征城市道路占用費的通知》（冀財非稅﹝2020﹞13號）

9. 停征財政票據(jù)工本費

【享受主體】

財政票據(jù)工本費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

從2021年1月1日起暫停征財政票據(jù)工本費。

【政策依據(jù)】

《河北省財政廳關于落實財政部關于修改<財政票據(jù)管理辦法>的決定的通知》（冀財非稅﹝2020﹞22號）

三、2022年延續(xù)執(zhí)行2021年政策清單（11項）

1.提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第11號）

2.小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策

【享受主體】

小型微利企業(yè)和個體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2021年1月1日至2022年12月31日：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅；對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第12號）

3.制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費加計扣除比例提高至100%

【享受主體】

制造業(yè)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第13號）

4.擴大先進制造業(yè)留抵退稅政策范圍

【享受主體】

生產(chǎn)并銷售“非金屬礦物制品”、“通用設備”、“專用設備”、“計算機、通信和其他電子設備”、“醫(yī)藥”、“化學纖維”、“鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備”、“電氣機械和器材”、“儀器儀表”銷售額占全部銷售額的比重超過50%的制造業(yè)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2021年4月1日起，按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，生產(chǎn)并銷售“非金屬礦物制品”、“通用設備”、“專用設備”、“計算機、通信和其他電子設備”、“醫(yī)藥”、“化學纖維”、“鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備”、“電氣機械和器材”、“儀器儀表”銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人，同時符合以下條件的，可以自2021年5月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：

1.增量留抵稅額大于零；

2.納稅信用等級為A級或者B級；

3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于明確先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第15號）

5.延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠

【享受主體】

個人所得稅納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

（1）居民取得全年一次性獎金，符合規(guī)定的，2023年12月31日前不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12月得到的數(shù)額，按照稅率表單獨計算納稅。

（2）延續(xù)實施外籍個人津補貼、中央企業(yè)負責人任期激勵單獨計稅等優(yōu)惠政策至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務總局公告關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第42號 ）

（2）《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第43號）

6.取消港口建設費

【享受主體】

港口建設費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2021年1月1日起取消港口建設費。以前年度欠繳的港口建設費，相關執(zhí)收單位應當足額征收及時清算，并按照財政部門規(guī)定的渠道全額上繳國庫。

【政策依據(jù)】

《財政部關于取消港口建設費和調(diào)整民航發(fā)展基金有關政策的公告》（財政部公告2021年第8號）

7.調(diào)整民航發(fā)展基金有關政策

【享受主體】

民航發(fā)展基金繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2021年4月1日起，將航空公司應繳納民航發(fā)展基金的征收標準，在按照《財政部關于調(diào)整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅〔2019〕46號）降低50%的基礎上，再降低20%。

【政策依據(jù)】

《財政部關于取消港口建設費和調(diào)整民航發(fā)展基金有關政策的公告》（財政部公告2021年第8號）

8. 取消、免征部分出入境證件收費

【享受主體】

出入境證件收費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2021年6月10日起，取消普通護照加注收費，免征港澳流動漁船內(nèi)地漁工、珠澳小額貿(mào)易人員和深圳過境耕作人員的中華人民共和國出入境通行證收費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家發(fā)改委關于取消、免征部分出入境證件收費的公告》（財政部 國家發(fā)展改革委公告2021年第22號）

9. 減半征收中小學、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院的鍋爐壓力容器監(jiān)督檢驗費

【享受主體】

中小學、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2021年7月1日至2024年6月30日，對中小學、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院的鍋爐壓力容器監(jiān)督檢驗，其收費標準按照本標準的50%收取。

【政策依據(jù)】

《河北省發(fā)改委 河北省財政廳關于完善我省特種設備監(jiān)督檢驗收費有關政策的通知》（冀發(fā)改公價﹝2021﹞769號）

10.取消社會撫養(yǎng)費

【享受主體】

社會撫養(yǎng)費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2021年7月20日起取消社會撫養(yǎng)費。

【政策依據(jù)】

《中共中央、國務院關于優(yōu)化生育政策促進人口長期均衡發(fā)展的決定》

11. 單次申報檢驗電梯臺數(shù)多余3臺的，不再收取特種設備檢驗檢測遠程費

【享受主體】

特種設備檢驗檢測費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2021年11月9日起，單次申報檢驗電梯臺數(shù)低于（含）3臺的，繼續(xù)按照冀發(fā)改公價﹝2021﹞769號文件規(guī)定的收費標準執(zhí)行；單次申報檢驗電梯臺數(shù)多余3臺的，不再收取遠程費。

【政策依據(jù)】

《河北省發(fā)改委 河北省財政廳關于我省特種設備監(jiān)督檢驗收費有關政策的補充通知》（冀發(fā)改公價﹝2021﹞1535號）